大数据时代基于财务共享服务模式的费用预算管理策略分析

　　摘要：在科学技术高速发展的新时期下，大数据、云计算等技术在预算管理和成本管控工作中的应用越来越广泛，为了能提升工作效率，规避管理期间出现的各类问题，企业强化了对财务共享服务模式的构建，基于财务共享服务模式，不断对财务业务流程进行优化和完善，健全组织结构，控制好财务核算成本，从而实现企业收益全面提升的目标。大数据时代下，为增强企业财务管理有效性，企业应该高度重视自身费用预算管理，并将财务共享服务模式作为基础，有针对性地制定管理措施，以期提升企业整体管理水平。

　　引言

　　近年来，互联网经济在高速发展的同时，企业的业务也逐渐增多，跨区域特征越来越明显。但与此同时，会计核算也渐渐呈现出来复杂性特点，费用预算管理暴露出来的问题逐渐增多，诸如预算编制缺乏合理性等，这些问题的存在，不仅对企业费用预算管理效率和质量造成了严重影响，还制约了企业发展步伐。在大数据时代下，企业对财务共享服务模式的应用日益广泛，提升了企业管理的水平，有必要对基于财务共享服务模式的费用预算管理策略进行深入研究，为企业发展增添助力。

　　1. 费用预算管理内容

　　费用预算管理包括费用预算编制，客观分析企业的成本费用，并结合企业的战略和财务目标，有针对性地进行预算规划。并且，预算执行也是其中不可缺少的内容，具体是严格执行预算规划，以便费用发生的全过程能得到有效的监管。此外，费用预算评价则是合理评价已经发生的费用，从而有侧重点地调整费用方案，借此促进费用预算管理水平的综合提升。科学且高效地开展费用预算管理，不仅可以让费用得到有效控制，帮助企业节约成本，还能促进管理层决策科学性以及可行性的增强，通过分析成本费用，对企业当前发展情况予以明确，为管理人员提供最为真实的信息，以便决策的实施能有可靠数据作为支撑。当然，对费用预算管理工作进行规范，各部门之间的交流会越来越密切，借助费用进行预算控制，引导各部门协同合作，提升了整体运行效率的同时，也让企业的可持续发展进程得到了稳定推进[1]。需要明确的是：在进行费用预算管理期间，企业要前期对预算加以编制，合理设定评价目标，之后安排专门的审核部门来进行调研，待审核批准之后立项并申报主管部门加以备案，最后项目正式实施。

　　2. 当前费用预算管理中存在的问题分析

　　2.1费用预算编制不合理

　　在费用预算管理中，费用预算编制是非常重要的环节，与管理效率和质量有很大联系。企业在进行费用预算编制期间，必须对企业的实际情况进行综合考量，能将企业管理以及未来发展作为核心，保障费用预算的科学性与合理性。但结合当前企业的费用预算管理成效来看，在这一方面存在的问题还比较多，尤其是预算编制上，不合理以及不科学之处颇多，并没有规范开展其前期工作，致使管理人员不能对企业的真实情况加以掌握，预算开展前缺乏细致的调研和取证，只是单纯地将历年数据当作依据开展费用预算，有时还会出现凭经验进行费用预算编制的问题[2]。这种工作方式流于表面，形式化严重，随意性很强，不仅不会提升费用预算管理效果，还会影响企业财务管理工作的开展。

　　2.2费用预算评价机制缺乏健全性

　　结合现阶段的企业费用预算管理效果来看，除了在费用预算编制方面存在问题之外，在费用预算评价上也有很多不足。在实际的费用预算管理期间，借助预算评价，可以准确地掌握企业费用预算执行力度和效果，对企业资金的使用情况有充分了解，明确各项数据的真实性。可以说，只有健全的费用预算评价机制，才能够对企业每一个环节进行细化考核，从而对项目执行进行跟踪，确保执行效果与费用预算编制能够有效结合，精准找出企业经营中存在的问题，并有针对性地制定应对办法，为企业的长久发展奠定基础[3]。然而，当前很多企业费用预算都缺乏完整的预算评价介质，即便企业能采用较为完善的评价体系，但是并不符合我国国情，与企业的实际发展有很大出入。并且，预算执行随意性较大，预算变更现象过于频繁，大部分资金没有按照相关规定运行使用，导致预算编制和执行存在较大的差异。由于预算编制简单笼统，从而限制了企业费用预算管理效果的提升，企业财政资金无法真正发挥出优势，甚至造成虚构支出，严重违反财务管理相关规定，不利于企业的健康发展。此外，在费用预算管理方面，监管力度偏低，没有安排专门的人员进行监督和控制，也无法对各个环节进行优化，最终导致重复或者无效监督，浪费了人力资源的同时，也增加了企业的人力成本。因此，要全面改革，提升费用预算管理有效性。

　　3. 大数据时代基于财务共享服务模式的费用预算管理策略

　　3.1合理制定预算目标

　　企业在组织开展预算管理工作期间，预算管理委员会应该从不同角度分析，围绕各个部门上一年费用情况、预算评价等，并在充分考量本年度业务变化情况的基础上，有针对性地实施预算编制。企业在经营建设过程中，在内部或者子公司等方面，财务和业务数据都要通过财务共享服务中心汇总，从而为预算目标的制定提供准确依据[4]。

　　企业在对外部信息进行采集期间，因为要主动进行搜索，所以为了能提升采集的效率，可以合理运用爬虫技术，高效地收集信息。同时，加强对大数据技术的使用，将内部数据和外部数据整合起来。借助这种方式，在对预算目标进行制定的过程中，可以对企业上一年的费用合理应用，对行业供应商报价进行精准预算，并客观分析外部数据，诸如对标数据等。在收集完信息之后，要继续应用大数据技术，围绕企业的实际发展战略目标，通过财务共享云平台，将下一年度的预算目标编制出来。在对预算目标制定期间，需要从不同方面考虑，诸如直接人工费用、间接材料费用等，合理预算。此外，在包装以及广告等方面，也要科学制定预算目标，建立健全的预算制度，确保为费用预算管理工作的稳定开展奠定基础。

　　3.2合理开展预算编制

　　在大数据时代背景下，将财务共享服务模式作为基础，如果是对滚动的预算方法加以运用，在预算编制工作开展期间，要将企业预算编制相关政策作为依据，并在明确费用预算目标的前提下，依靠财务共享服务中心，深入分析企业的上一年度费用，或者分析企业上月的费用数据、预算评价结果等。当对企业的费用情况完全掌握之后，对大数据爬虫技术规范使用，快速采集企业外部市场的数据，并围绕定产的政策和原则，根据企业的实际生产目标，有针对性地编制预算，确保与企业发展战略目标一致，从根源上增强预算编制质量效果。

　　通常，预算编制不仅指企业经费的支出计划，同时也决定企业未来发展方向，所以在编制预算期间，要在满足我国相关规定的基础上，树立共同参与理念，制定符合企业真实情况和发展需求的预算体系，本着统筹兼顾、勤俭节约的管理原则，在确保正常经费基础上，按照轻重缓急进行有限支付，提升编制有效性。在以往的财务管理工作开展过程中，针对预算编制工作，存在的问题较多，会被人为等因素影响，最终导致预算编制缺乏可行性。但是，在财务共享服务模式支撑下，并将大数据等先进技术生渗透到预算编制中，可以实现对整个企业数据信息利用，借助聚类算法，掌握企业全部消耗量等信息，并将此作为依据，有针对性地对供应商进行选择，采取统一采购，将事前预算管理工作做到位，确保在规避管理问题的同时，企业经济效益和价值也能持续提升[5]。预算编制完成之后，管理人员需要加大检查力度，认真核实编制结果，确保预算管理在执行过程中能更加高效。

　　3.3加大预算执行力度

　　将财务共享服务模式作为依据开展费用预算管理期间，要想实现管理效率和质量全面提升的目标，推动企业的可持续发展进程，除了要合理对预算目标进行制定，科学对预算进行编制以外，也要加大预算执行力度，对各部门资源化合理配置，科学地规划与发展，满足现代社会效益主体，以绩效为基准，加大成本管理力度，深入开展费用预算。在开展费用预算执行工作期间，可以从三个方面展开。

　　（1）预算审批工作。通常，在预算执行工作开展前期，预算管理委员需要发挥自身的能效，将预算审批工作做到位，保证后续工作的开展不会受到影响。当预算审批工作通过之后，要将其中各项加以落实，贯彻到各个部门中，与企业各项生产活动高效地衔接在一起。

　　（2）预算控制工作。针对企业而言，各部门在对预算执行期间，在费用的报销上，应该把原始凭证的电子件借助移动网络等，对信息数据进行高效传输，让数据能在财务共享服务中心中保存。并且，利用人工智能，对比企业实际业务数据与预算指标，并将对比结果作为依据，合理设置报警阀值。比如：企业在组织开展预算管理工作期间，可以将预算的90%当做报警阀值，在开展相关业务的时候，一旦超过了既定的要求，会自动触发报警，而费用预算系统会在第一时间接到警报，自动向财务共享中心稽核部门、审批部门作出示警。相关部门在开展工作期间，可以将示警信息作为基础，并在明确业务开展现状的前提下，客观合理地作出项目报销的批准选择。稽核组在工作期间，应该强化对原始凭证的稽核，将原始凭证的扫描工作做好。当上述两项工作都结束之后，才可以开展后续的资金结算工作，提升工作有效性[6]。

　　（3）科学对预算作出调整。在对预算进行调整的过程中，应该从两个方面展开。一方面，对滚动预算方式进行合理使用，在综合企业实际的发展现状的基础上，调整每个月的预算情况。另一方面，在进行费用报销环节，如果出现超过预算的情况，必须合理地进行调整，确保能将问题高效解决。经分析，滚动预算方式的有效利用，能根据市场的实际波动，有针对性地进行调整。

　　3.4高效开展预算考核工作

　　企业各部门会获得财务共享中心结算给予的资金拨付，在此期间，企业预算部门应将归档工作做好，之后由财务共享服务中心一同保存，作为历史数据，并根据年度预算数据，合理地作出评价。评价结果及时反馈给共享中心。

　　基于财务共享服务模式，企业在对费用预算管理工作开展期间，还要将评价和考核工作做好，依照企业现状，构建健全的评级体系，诸如平衡计分法等。在体系建立期间，编制的部门应该是预算管理委员，结合年度费用预算管理流程，科学地对评价进行设置。并且，在预算进行评价期间，还要对大数据爬虫技术加以运用，对同行业企业费用预算管理展开综合分析，在此基础上，做好本企业费用预算的横向对比工作。此外，通过科学合理的考核与惩治，将预算指标以及预算实际执行结果进行对比，构建完善的预算激励制度，提高员工自觉性，强化预算执行效率，调动财务人员的工作积极性，更有效地实现企业战略和发展目标[7]。

　　3.5创新优化信息系统

　　随着大数据时代的到来，大数据技术在企业内部得到了推广及应用，为企业各项工作的有效开展提供了技术支持。企业要认识到大数据技术的重要性，善于运用大数据技术创新优化信息系统，不断优化财务共享服务的创建思路，保证财务人员具有创新意识。同时企业要加大资金方面的投入，持续引进先进的计算机软件，优化信息系统，为财务共享服务模式成功实施提供保障，如企业资源管理计算系统，网上费用报销系统、银企互联系统等作为全新的系统，已经成为当前企业的主要应用系统。与此同时，针对内部所配置的信息系统，要不断加以改进和完善，注重对系统的优化创新，打造全新的财务共享服务模式，提高企业财务预算的整体水平。

　　结论

　　综合而言，依托于大数据时代，在组织开展费用预算管理期间，必须强化对管理模式和理念的创新，保证企业成本能得到有效控制。同时，应该将财务共享服务模式作为基础，在对当前费用预算管理问题成因充分掌握的前提下，借助科学的方式，有针对性地制定管理措施，优化传统的管理方法和流程，有效规避管理问题，实现企业经济效益最大化。

　　参考文献：

　　[1]李俊霞.大数据时代基于财务共享服务模式的IT审计[J].现代商业,2017(15): 144-145.

　　[2]罗娟.大数据时代基于财务共享服务模式的费用预算管理策略[J].财经界,2020(29):157-158.

　　[3]林殷.财务共享服务下企业费用预算管理探析[J].首席财务官,2021(13):199-200.

　　[4]唐琦,姚晓林,官毅.“大智移云”背景下RPA在财务共享中心的应用探索[J].商业会计,2019(24):118-121.

　　[5]李安.企业财务共享服务中心建设问题研究——以中铁下属D公司为例[J].IT经理世界,2020,23(9):134-135,140.

　　[6]张瑞丽.大数据时代下基于财务共享服务模式的IT审计[J].网络安全技术与应用,2019(1):51,53.

　　[7]时小荣.基于财务共享服务模式的大数据审计探究[J].环球市场,2019(24): 70,72.

　　作者简介：贺春桃，硕士学历，职称：中级会计师，研究方向：财务管理，邮箱：44587900@qq.com。