智能财务管理在行政事业单位的应用模式探究

　　赵雍祖

　　（通江县永安镇人民政府）

　　【摘要】随着数字化转型的深入，智能财务管理技术已成为行政事业单位财务管理的重要手段。文章分析了智能财务管理的核心需求，探究了智能财务管理在行政事业单位的技术、数据、制度与协同逻辑。针对财务数据自动化处理模式、财务预算绩效动态管理模式、财务风险智能防控模式及业财融合战略协同模式等应用场景、适配性及问题进行了研究，提出了架构整合、数据中台建设、制度弹性化改革及复合型人才培养等策略。

　　【关键词】智能财务管理；行政事业单位；数字化转型

　　【中图分类号】F274

　　行政事业单位作为公共服务的重要载体，财务管理工作具有政策性强、流程复杂、资金监管严格等特点[1]。行政事业单位的传统管理模式在预算编制、成本控制、风险预警等方面存在效率低、透明度不足等问题，影响了财务管理效能。智能财务管理工具的应用，通过自动化处理、实时数据分析和智能决策支持，可显著提升财务工作的精准性和规范性，同时优化资源配置效率，为行政事业单位的可持续发展提供技术支撑。但当前智能财务在行政事业单位的应用仍处于探索阶段，存在技术适配性不足、制度衔接不畅、人员转型滞后等现实挑战。因此，系统研究智能财务管理在行政事业单位的应用，对推动行政事业单位财务管理的现代化转型具有重要意义。

　　一、行政事业单位智能财务管理的核心需求

　　行政事业单位智能财务管理的核心需求要符合公共服务特殊性的要求，需在确保政策合规、资金安全和服务效能最大化的基础上，突破传统管理瓶颈。一方面，行政事业单位资金主要来源于财政拨款与公共服务收入，在使用方面需严格遵循预算法规、政府采购制度及国有资产管理等政策要求。智能财务系统需具备规则引擎嵌入、自然语言处理等能力，以实时解析政策文件并自动适配业务流程，实现从预算编制、执行到决算的全周期合规监控，确保每一环节符合财政审计要求。另一方面，行政事业单位资金使用需兼顾公共服务目标与成本效益，但传统预算编制粗放、执行滞后，难以动态响应突发公共事件或项目调整。智能财务系统具备大数据分析历史支出规律、AI 预测资金需求缺口等功能，并依托RPA 实现预算执行进度的实时反馈与偏差预警，形成资源高效配置的闭环。

　　二、智能财务管理在行政事业单位中的底层逻辑

　　（一）技术逻辑：数据与算法深度融合

　　智能财务管理的底层技术逻辑在于通过数据驱动与智能算法的协同，重构财务管理的运行机制。技术逻辑的核心在于将静态数据转化为动态决策资源，通过算法模型替代人工经验判断，突破传统流程对人力与时间的依赖。行政事业单位财务活动涉及海量结构化与非结构化数据，需依托大数据技术实现多源异构数据的采集、清洗与存储，构建标准化财务数据仓库[2]。在此基础上，利用人工智能算法挖掘数据深层关联，例如，通过聚类分析识别异常支出模式，利用时间序列预测资金缺口，或通过语义解析自动提取政策文件中的合规要点。

　　（二）制度逻辑：政策与管理实现平衡

　　行政事业单位智能财务的底层制度逻辑需解决公共属性下的政策与管理之间的矛盾。一方面，财政预算管理、国库集中支付等制度具有强约束性，智能系统必须内嵌政策规则，通过规则引擎实现自动校验与拦截，确保流程合规性；另一方面，公共服务场景的复杂性要求系统具备弹性响应能力，例如，通过动态授权机制临时调整审批流程，或利用强化学习优化资源配置策略。制度逻辑的关键在于构建规则固化与动态适配融合的财务架构，制度建设底层不可逾越政策红线，上层通过参数配置允许局部灵活性，既避免机械执行导致的效率损失，又防止技术滥用引发的监管失控。

　　（三）数据逻辑：全生命周期闭环管理

　　数据逻辑贯穿智能财务管理的全生命周期，其本质是通过数据闭环实现价值创造的螺旋式升级。从数据输入端，需整合财务核算、资产管理、采购支付等子系统，打破部门壁垒，建立统一编码体系与数据口径，确保业财数据同源；在数据处理层，通过ETL 工具实现数据标准化，并利用知识图谱技术构建“业财”关联网络，揭示资金流向与公共服务成效的隐性联系；至数据输出端，借助可视化仪表盘与预测模型，将数据转化为可执行的洞察。数据逻辑的终极目标是形成贯穿财务数据采集、分析、决策与反馈的回路，使数据从记录工具升级为战略资产，驱动管理从经验导向转向证据导向。

　　（四）协同逻辑：人、制度与技术协同

　　智能财务的落地需重构人、制度与技术三者间的协同关系，其底层逻辑体现为“人机协同”与“组织进化”的共生。在技术层面，RPA 替代重复性劳动，而财务人员转向规则制定、异常处理与策略优化等高价值工作，形成“机器执行+ 人类监督”的分工模式；在组织层面，扁平化协作网络逐渐取代层级化审批链条，例如通过智能审批系统实现跨部门并联审核，压缩决策周期；在文化层面，则需培育数据思维与敏捷响应意识，推动从“被动合规”到“主动创新”的认知转型[3]。协同逻辑的深层意义在于，智能技术不仅是效率工具，更是组织变革的催化剂，通过重塑权责分配，使财务管理从职能支持向战略引领进行转变。

　　三、智能财务管理在行政事业单位的应用模式

　　（一）财务数据自动化处理模式

　　财务数据自动化处理模式主要应用于会计核算、费用报销等高频重复场景，旨在解决传统手工操作效率低、易出错、透明度不足等问题。一方面，在会计核算领域，机器人流程自动化与光学字符识别技术可自动抓取银行流水、发票信息，匹配预算科目与核算规则，生成记账凭证并完成跨系统数据同步，例如，北京市某三甲医院通过部署智能核算系统，将每月3000 余张医疗设备采购发票的处理时间从72 小时缩减至4 小时，错误率降低至0.2%以下。另一方面，在费用报销场景，员工可通过移动端上传电子发票，系统自动验真查重、关联差旅标准与预算额度，触发智能审批流，这一过程可以将处理周期缩短至少70%，违规报销金额降低30% 以上。

　　（二）财务预算绩效动态管理模式

　　该模式聚焦预算编制粗放、执行滞后、绩效评价形式化等痛点，主要应用于专项资金管理、公共服务项目、应急资金调配等领域。在预算编制阶段，利用机器学习分析历史支出数据、政策文件与业务计划，生成精细化预算草案，提高预算编制合理性。在预算执行阶段，通过API 接口实时获取国库支付数据，结合NLP 解析项目进度报告，动态监控偏离度并触发预警，系统自动识别不合理项目资金，并自动启动冻结付款模式，可以进一步避免资金浪费。在绩效评价阶段，可依托于聚类分析对比同类项目效益，为绩效评价提供参考。例如，山西省文化馆通过数据模型发现场馆运维成本与观众满意度非线性相关，优化后单位服务成本降低22%。该模式将预算从“静态分配工具”升级为“动态调控中枢”，实现“钱随事走”的精准资源配置。

　　（三）财务风险智能防控模式

　　财务风险智能防控的重点是解决行政事业单位在政府采购、专项资金使用、合同履约等领域合规性风险隐蔽性强、人工筛查效率低的问题。该模式通过“规则+ 算法”双引擎，将风险防控从“事后灭火”转向“事前免疫”，进而降低违规事件发生率。在政府采购中，系统内嵌《政府采购法》条款，自动校验供应商资质、招标文件合规性，并利用知识图谱分析投标企业关联关系，如天津市某开发单位一年内识别围标串标线索12 起，节约财政资金超千万元[4]。在专项资金管理方面，可通过区块链技术固化资金流向，结合机器学习模型监测异常支出，系统能够自动预警并拦截违规挪用资金的行为，全面保障资金使用的透明性与合理性。在合同履约风险防控中，智能系统可实时抓取付款节点、违约责任等关键的合同文本条款，关联项目进度与支付记录自动催办或冻结异常操作。

　　（四）业财融合战略协同模式

　　此模式主要用于解决财务与业务数据割裂于决策支持能力弱等问题，在公共服务成本优化、资源配置战略规划、突发事件应急响应等领域有着显著的应用效果。该模式通过数据穿透业务本质，推动财务管理从“后端记录”向“前端导航”转型，助力行政事业单位在有限资源下实现公共服务效能最大化。在公共服务成本管控中，在智能化的“财务——业务”关联指标支持下，行政事业单位可利用回归分析识别成本驱动因素，发现公共服务中的冗余项目，在数据支持下进行调整后，进而减少不必要的支出。在战略规划方面，可整合人口结构、经济数据与财政拨款趋势，通过蒙特卡洛模拟甚至可以预测未来5 ～ 10 年的公共服务承载力。例如，北京市西城区教育局据此提前布局学位供给，2023 年避免出现资源缺口达1.2 万个[5]。在应急响应场景中，智能系统与业务数据形成动态关联，可动态测算不同方案的资金需求与效益。例如，上海市卫健委在突发公共卫生事件中，依托数据模型48 小时内完成3 套应急预算方案的可行性推演，决策效率提升70%。

　　四、智能财务管理在行政事业单位的应用不足及改进建议

　　（一）技术适配性不足

　　当前，行政事业单位智能财务系统普遍存在技术架构分散、功能模块割裂的问题，财政一体化平台、资产管理系统与智能财务模块间数据接口不兼容，导致跨系统操作依赖人工数据搬运。对此，行政事业单位应从顶层设计入手进行改进，如构建微服务架构的智能财务中台，通过标准化API 接口实现多系统无缝对接，并引入联邦学习技术，在保障数据隐私前提下跨部门共享训练模型，提升算法对动态场景的响应精度。也可探索“低代码+AI”的开发模式，允许业务人员自定义规则引擎策略，降低技术迭代对IT 部门的过度依赖。

　　（二）数据治理能力薄弱

　　行政事业单位财务数据普遍面临源头采集不规范、口径不统一等问题，例如，同一项目在不同系统中的名称编码不一致，导致跨年度绩效对比失真率达25% 以上；非结构化数据缺乏有效清洗与标签化处理，制约知识图谱构建与风险预测精度。针对该问题，建议建立全生命周期数据治理体系：一是在输入端，制定统一元数据标准与电子凭证规范，利用区块链存证确保数据源头可信；二是在加工层，部署AI 质检工具自动识别缺失值、异常值并触发补录流程；三是在共享层，构建基于隐私计算的数据沙箱，允许部门在“数据可用不可见”前提下联合建模；四是需明确数据权责清单，将数据质量纳入部门绩效考核，破解“不愿共享、不敢共享”困局。

　　（三）制度衔接存在滞后性

　　行政事业单位现有财务管理制度与智能技术应用存在断层问题，如《行政事业单位会计制度》未明确电子凭证入账标准，导致RPA 自动化生成的发票验真流水面临审计风险。对此，建议行政事业单位推动制度供给侧改革：一是加快修订会计、审计、采购等制度细则，明确电子签章、智能审批等流程的法律效力；二是建立“负面清单+ 沙盒监管”机制，在可控范围内允许试点单位突破部分程序限制；三是完善技术应用容错条款，区分系统固有缺陷与人为操作责任，降低基层创新试错成本。

　　（四）专业人才结构性失衡

　　行政事业单位财务队伍普遍面临懂业务不懂技术、懂技术不懂政策的复合型人才缺口，如河北省2023 年审计显示，仅12% 的财务人员能独立操作智能分析工具，财务系统高级功能闲置率达60%。针对这一问题，建议采取下对策：首先，构建包含政策、技术与业务的培训体系，联合高校开设智能财务微专业，并建立与系统使用深度挂钩的职称晋升通道；其次，设立跨部门数字化协同小组，由财务牵头、业务参与、技术支撑，定期开展需求对焦与迭代优化；最后，探索“政产学研”合作，引入企业技术顾问与高校研究团队驻场辅导，缩短技术消化吸收周期。

　　五、结语

　　智能财务管理在行政事业单位的应用，不仅是技术工具的创新，更是财务管理从“经验驱动”向“数据驱动”的深刻变革，这对行政事业单位财务工作高质量发展具有极大的促进作用。未来研究可进一步探索区块链技术在资金溯源中的应用、基于数字孪生的财务模拟推演模型，以及公共服务场景下智能算法的伦理边界，进一步推动智能财务管理从“局部赋能”到“系统重塑”的跨越，为行政事业单位的高质量发展注入可持续性的力量。

　　主要参考文献：

　　[1] 冯意. 数字时代科研行政事业单位财务管理的转型思考[J]. 中国农业会计,2025,35(05):87-89.

　　[2] 马珍珍. 科研行政事业单位智能化费用报销模式探究[J]. 行政事业资产与财务,2024(22):40-42.

　　[3] 杨福荣. 人工智能背景下行政行政事业单位财务管理创新分析[J]. 财会学习,2024(32):26-28.

　　[4] 陈梦, 景孟颖, 邢晔. 人工智能时代下行政行政事业单位财务管理全流程自动化应用研究——基于RPA 财务机器人视角 [J]. 国际商务财会,2024(15):36-40+49.

　　[5] 陈云霏.“大智移云”背景下高校智能财务决策及其体系架构研究[J]. 重庆第二师范学院学报,2024,37(01):24-30.

　　[6] 许浩. 数字化转型对企业财务风险的影响分析[J]. 国际商务财会,2024(03):10-14+29.

　　责编：杨雪

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