“数智”时代下企业深化业财融合的探究

　　范腾腾

　　（中石化工建设有限公司）

　　【摘要】“数智”时代（数字化与智能化时代）业财融合是利用数智技术将企业的业务运营和财务管理深度结合，其目的是提升企业的整体运营效率、战略决策水平和价值塑造能力。数智时代业财融合呈现出数据化、智能化和实效性的特征，通过打破部门间壁垒，搭建数智化业财融合框架，优化组织架构、流程管理等，实现业财信息共享和跨部门间行动协同。企业的所有财税结果一定来源于业务，不同的业务模式和经济往来，必然会产生不同的财税结果。现阶段，传统的财务与业务核算模式分离，已经不能满足企业管理需求。数智时代下，将业务与财务深度融合，形成业财一体化，从而实现财务赋能业务，助力企业管理能力提升及战略目标的实现。

　　【关键词】业财一体化；业财融合；数智时代

　　【中图分类号】F275

　　随着数智技术的快速发展和广泛应用，企业经营管理正经历着深刻变革。业财融合作为提升企业价值创造能力的重要手段，在数智时代面临着新的机遇与挑战。过往研究，提出了很多建设性的想法，如利用大数据指导业务决策、分析企业历史数据，利用大数据建立风控机制，优化企业成本等，这些研究实现了业财融合的初级阶段；在对某企业分阶段实现业财融合过程的研究中[2]，提出了很好的框架思维，但欠缺具体的实践措施。企业作为业务错综复杂的大型综合体，若要各个领域均与财务做到渗透、协同，仍存在很多尚需完善的地方，需建立多方面规范，形成一套标准化的体系。通过文献研究、案例分析和实践观察，本文系统梳理了数智时代业财融合的特征，提出“1 个平台”+“6 个标准化”的大模型体系建设，助力企业实现数智化业财融合转型。

　　一、“数智”时代业财融合带来的变革与优势

　　“数智”时代的到来，为企业的经营管理带来了便捷，同时也带来了深刻的变革。业财融合作为企业管理的重要趋势，通过将业务与财务深度结合，借助大数据、人工智能、云计算等先进技术，再造企业的运营模式和价值创造方式。业财融合不仅打破了传统部门之间的壁垒，还通过数据驱动、流程优化和智能化决策，为企业带来了显著的竞争优势。

　　（一）“数智”业财融合助力高效决策

　　传统企业的决策往往依赖经验和静态数据，而在“数智”时代，业财融合通过实时数据采集、分析和预测，推动企业从经验驱动向数据驱动转变。业务数据和财务数据的深度融合，使得企业能够基于实时数据和智能分析工具，做出更精准、更快速的决策。如企业通过数智化业财融合，实现业务数据与财务数据高效传输，可以更加及时了解库存情况、供应商及客户的动态往来数据，实时反映市场中商品的利润区间，进而高效地作出进销决策，降低商品在市场价格高频变动的情况下所带来的库存风险。

　　（二）“数智”业财融合流程实现自动化

　　传统业务流程中存在大量重复性、低效率的手工操作，而业财融合通过RPA（机器人流程自动化）、AI 等技术实现流程自动化，简化业务部门和财务部门重复性工作。财务核算是基于业务端的经济往来，即业务端有发生额“数智平台”记录了业务端发生的一切经济往来，分析原始数据后，即可将数据直接共享给财务端使用。如“数智平台”可以自动完成发票识别、审核和支付，大幅缩短报销周期。财务人员审核自动生成的原始凭证，通过后即可自动生成记账凭证，这个过程只需一遍原始数据采集，从而减少了人工频繁干预，降低了重复性工作的出错概率，同时释放人力资源从事更高价值的任务。

　　（三）“数智”业财融合推动财务角色的转型

　　在传统企业中，财务部门主要承担核算和报表编制的职能，而在“数智”时代，财务部门的角色从“账房先生”转变为“战略合作伙伴”。财务人员通过深入业务前端，提供决策支持和价值创造，帮助企业实现战略目标。例如，财务部门可以通过数据分析，为业务部门提出成本优化建议，支持业务创新和拓展。

　　（四）“数智”业财融合使风险管理更具时效性

　　传统风险管理依赖事后检查，而业财融合通过实时数据监控和智能分析，实现风险的事前预警和事中控制。例如，AI 可以分析交易数据，识别异常行为，防范欺诈风险。这种变革不仅降低了企业经营风险，还提高了风险应对能力。

　　二、“数智”业财融合面临的问题

　　“数智”业财融合虽然为企业带来了新的机遇，但也面临着诸多挑战。这些问题如果得不到有效解决，可能会阻碍业财融合的顺利推进。面对这些挑战，企业需要制定全面的策略，从技术、组织和人才等多个维度推进业财融合。

　　（一）“数智”业财融合面临的数据集成问题

　　业务系统（如ERP、CRM）和财务系统（如财务核算系统、资金管理系统）之间的集成难度大，接口不兼容。销售部门的客户订单数据、生产部门的生产成本数据、采购部门的供应商数据与财务部门的收入、成本、资金数据无法实时共享，导致数据链断裂，影响整体决策效率；系统接口不兼容。业务系统和财务系统通常由不同供应商开发，接口标准不一致，数据传输效率低，甚至存在数据丢失或错误的情况。例如，销售部门的客户信息可能缺失关键字段，财务部门的发票数据可能存在重复录入，这些问题都会影响数据集成的效果。因此，系统集成问题会导致数据无法实时同步，影响业务流程的顺畅性。

　　（二）“数智”业财融合面临的技术问题

　　现存工作模式下，企业业务部门与财务部门独立工作，业务系统和财务系统往往独立运行，数据分散在不同的系统中，形成数据孤岛，导致数据无法实时共享和整合。数据孤岛会降低数据的可用性和一致性，影响业财融合的效果。例如，在对某一个客户的命名上，业务部门可能采用简称，财务部门采用全称。此种情况在业财融合中导致信息不匹配，无法融合。若是存在简称的重名情况，业务部门与财务部门日常对接、核算过程中也容易产生误导，极易出现不必要的错误。

　　（三）“数智”业财融合面临的数据安全与隐私保护问题

　　在“数智”时代，业财融合面临的数据安全与隐私保护问题日益突出。一方面，业务和财务数据的集中存储与共享增加了数据泄露的风险，客户信息、交易数据等敏感信息可能被未授权访问或滥用。另一方面，数据传输过程中可能遭受网络攻击，导致数据被篡改或窃取。此外，隐私保护问题也备受关注，尤其是涉及到员工薪酬、客户信息的个人数据。

　　（四）“数智”业财融合面临的技术人才短缺问题

　　“数智”业财融合的推进对现有财务队伍提出了更高的要求，技术人才短缺问题成为制约业财融合实施的主要障碍之一。首先，业财融合需要既懂业务又懂技术的复合型人才，这类人才不仅需要掌握财务知识，还需熟悉大数据、人工智能、云计算等先进技术，并能够将技术与业务场景相结合。然而，这类跨领域人才在市场上相对稀缺，企业难以快速填补人才缺口。其次，传统财务人员和业务人员的技术能力不足。财务人员通常缺乏对业务系统的深入理解，而业务人员对财务知识和技术的掌握也有限，导致在业财融合过程中难以有效协作。此外，企业内部缺乏系统的培训机制，员工难以快速提升技术能力，进一步加剧了人才短缺问题。

　　三、财务智能化转型策略与解决方案

　　（一）打造统一的“数智”业财融合平台

　　解决数据集成问题需要从多个方面入手。首先，企业应构建统一的数据云库，整合业务和财务数据，实现数据的集中管理和实时共享。其次，制定统一的数据标准和规范，确保数据格式、口径和定义的一致性。此外，采用先进的技术手段（如API 接口、ETL 工具、数据清洗技术）提升数据集成的效率和质量。最后，建立数据治理体系，确保数据的准确性、完整性和安全性。通过解决数据集成问题，打破数据孤岛，实现业务与财务的深度融合，为智能化决策和价值创造奠定坚实基础。

　　（二）“数智”业财融合系统信息标准化

　　“数智”业财融合系统的信息标准化，是实现业务与财务数据高效整合和共享的基础。信息标准化主要包括数据定义、数据格式、数据口径的统一。

　　1. 关键数据统一标准。业务部门和财务部门需对关键数据（如收入、成本、利润）的定义和统计口径达成一致，避免因理解不同导致的数据差异。例如，销售部门与财务部门需统一收入确认的时点和规则，避免因定义不同导致的数据差异。

　　2. 数据格式和接口统一标准。实现系统集成的前提是数据格式和接口的标准化，以确保业务系统（如ERP、CRM）与财务系统（如财务核算系统）能够无缝对接，实现数据实时同步。例如，采用通用的数据交换格式（如XML、JSON）和标准化的API 接口，可以降低系统集成的技术难度。

　　业财系统信息标准化能够消除数据孤岛，提升数据质量和可用性，为智能化分析和决策提供可靠支持。同时，标准化还能降低系统集成的复杂度，减少人为错误，提高运营效率。企业需通过制定统一的数据治理框架、优化系统接口、建立标准化流程等措施，推动信息标准化的落地。

　　（三）“数智”业财融合时间节点标准化

　　“数智”业财融合的时间节点标准化是实现业务与财务协同运作的重要保障。时间节点标准化涉及数据报送、预算编制、核算周期、项目进度等关键环节的统一，旨在确保业务和财务数据的实时同步和高效整合。

　　1. 数据报送时间需统一。业务部门（如销售、采购、生产）与财务部门的数据报送时间节点需一致，确保数据能够及时同步。例如，销售部门的订单数据、采购部门的付款数据需在规定时间内报送至财务系统，以便财务部门进行实时核算和分析。

　　2. 预算与核算周期需对齐。预算编制和实际核算的时间周期（如按月、按季度）需一致，便于进行预算执行情况的对比和分析。如生产部门的成本预算与财务部门的实际成本核算周期需同步，确保数据的可比性。

　　3. 项目节点需对齐。业务部门（如项目进度）与财务部门（如成本核算、资金支付）的时间节点需统一，便于进行项目全生命周期的管理。例如，项目里程碑的完成时间需与财务部门的成本核算和资金支付时间节点一致，确保项目的财务可控性。

　　（四）“数智”业财融合流程标准化

　　流程规范的标准化是提升运营效率的重要手段。业务流程（如采购、生产、销售）与财务流程（如预算编制、成本核算、资金支付）需无缝对接，形成标准化的工作流。例如，采购订单的生成、审批和付款流程需与财务系统的预算控制和资金支付流程紧密结合，确保流程的高效运行；审批流程需标准化，各部门的审批权限和流程需一致，例如，合同审批、付款申请等关键节点的审批流程需明确规范；此外，信息传递流程需优化，业务部门与财务部门之间的信息传递内容、时间节点和责任人需明确，确保信息传递的准确性和及时性。

　　（五）“数智”业财融合指标体系标准化

　　指标体系标准化是实现业务与财务协同管理的重要基础。指标体系标准化涵盖绩效考核指标、管理报表指标、预算与核算指标的统一，旨在确保业务和财务目标的一致性，提升数据分析的准确性和可比性。

　　1. 绩效考核指标需统一。业务部门和财务部门的绩效考核指标（如利润率、成本控制率、项目完成率）需一致，确保目标对齐。

　　2. 管理报表指标需标准化。业务和财务的管理报表模板和指标需统一，便于管理层进行决策分析。

　　3. 预算与核算指标需对齐。预算编制和实际核算的指标（如收入、成本、利润）需一致，便于进行预算执行情况的分析和调整。

　　（六）“数智”业财融合风险控制标准化

　　风险控制标准化是实现业务与财务协同管理的重要保障。风险控制标准化涵盖风险评估、内部控制流程和审计标准的统一，旨在确保企业能够有效识别、评估和应对潜在风险。

　　风险评估标准需统一，业务部门和财务部门需采用一致的风险评估标准，例如，合同风险、资金风险、项目风险等，确保风险识别的全面性和准确性；内部控制流程需标准化。设计统一的内部控制流程，确保关键风险点（如资金支付、合同审批）得到有效控制；审计标准需一致。内部审计和外部审计的标准需统一，便于发现问题并及时整改。

　　（七）“数智”业财融合人才培养标准化

　　人才培养标准化是实现业务与财务协同发展的重要支撑。人才培养标准化涵盖培训内容、培训周期和考核标准的统一，旨在培养既懂业务又懂技术的复合型人才。培训内容需统一。业务和财务人员的培训内容需涵盖业财融合的核心知识和技能，例如数据分析、智能技术应用等，确保员工对融合目标和方法有一致理解；培训周期需一致。制定统一的培训计划和时间节点，确保业务和财务人员能够同步提升能力；考核标准需统一。培训后的考核标准需一致，确保培训效果可衡量。

　　四、结语

　　未来，随着技术的不断进步，业务部门与财务部门的信息孤岛终将被打破。业务是过程，财务是结果。业务行为和操作模式，决定了财税管理过程中的证据链。二者相辅相成，共同构成企业运营的核心。“数智”时代下业财融合实现业务与财务的深度联动。智能化与自动化的深度融合将使业财融合更加高效、精准和可靠，实现企业数据驱动的跨越，为企业的数字化转型和可持续发展注入新动力。“数智”业财融合将进一步向智能化、自动化方向发展，为企业创造更大的价值。

　　主要参考文献：

　　[1] 周庆斌. 大数据背景下业财融合在建筑业中的应用[J].销售与管理,2024(32):12-14.

　　[2] 崔颖. 数字化背景下建筑企业业财融合实践研究——以Y 企业为例[J]. 中小企业管理与科技,2024(18):184-186+190.

　　[3] 王鹏. 业财融合背景下财务数智化管理优化路径探索[J]. 商业文化,2024(22):134-136.

　　[4] 孙小伟. 业财融合背景下的财务数智化管理措施研究[J]. 财讯,2024(07):180-182.

　　[5] 何姌婷. 业财融合下的企业集团财务管控研究——以C集团为例[J]. 国际商务财会,2022,416(14):75-78

　　责编：吴迪

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