建筑施工类企业资金管理问题研究

　　【摘要】资金管理，对于任何企业来说，都是重中之重。对于建筑施工这样的一个特殊行业，也不例外。建筑行业除了本身的运营成本，常常还需要进行垫资等情况，对资金的管理就更为的关键，他直接关系到企业的生死存亡。所以本文对建筑施工企业资金管理进行研究，本文就企业资金紧张的原因召开探讨，对其的深度研究和剖析，对于建筑行业这样特殊的资金管理改如何进行管理，提出自己的看法和观看。本文主要从四个部分进行论述，第一节主要对建筑施工企业的特殊性进行简单阐诉。第二节对施工企业资金紧张的原因展开总体分析，第三节对其原因进行深度解析，同时针对其原因给出相应的建议，提出自己的观点，最后进行总体总结。

　　【关键词】建筑施工、企业资金管理、管理

　　一、序言

　　企业的资金流动，是一个企业的关键，也是企业的核心。企业的管理水平直接影响到效益，关系到整个企业的生存和发展。何况对于建筑市场来说，其的竞争也是相当激烈，施工的时候也会出现一系列的问题，导致工程款垫资越来越多，拖欠问题居高不下，如此下去其矛盾势必会日益的突出导致企业的资金周转出现问题，企业发展速度和生存面临威胁。所以来说，管理好资金的流动，减少资金的占用问题，提高其利用效率就对建筑企业的资金管理提出了较高的要求。因为建筑行业有其自身的特殊性、饱和性和个体性。

　　本文就企业资金紧张的原因召开探讨，对其的深度研究和剖析，对于建筑行业这样特殊的资金管理改如何进行管理，提出自己的看法和观点。

　　二、施工企业资金紧张的原因

　　对于建筑企业近年来，出现了垫资越来越多，拖欠的工程款的额度也是相当的巨大，本文就此提出了我们的看法，但是首先我们要对其造成的原因进行归纳，从而进行逐个解决，进行逐个击破。以便建筑企业再次遇到此类事件可以从源头进行预防和应对。本章就其原因进行论述，为期解决进行铺垫。总体来说，把其的原因分为四部分，分别是人为意外、使用效率低、垫资问题以及融资问题四方面，下面对其进行详细论述。

　　（一）人为意外

　　人为意外，顾名思义，就是因为人直接对资金进行滥用，导致无法正确的分配到各个所需的地方。建筑行业不比一般行业，有其特殊性。他会直接导致建筑施工的工程进度，导致最后的总进度受到影响。所以在对资金管理者需要进行严格的控制，或采用多员同议的管理模式。使得资金用到实处，用在刀口上。

　　（二）使用效率差

　　此主要是因为客观市场经济因素，导致管理者实行计划的随意性，不能很好的控制好计划，使得资金即使用了，产生不出原计划所达到的那种效率和实质。更有甚者可能完全脱节，使得企业的资金无法周转。建筑工企业点多线长的特点，每上一个项目就必须开一个银行账户，造成了许多一个单位多头开户的现象。导致资金分流，分布点多而广，分支机构更是分布广泛，使得大部分建筑企业资金的几种管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，使用效率较低。随着现代的建筑行业的竞争加剧，有些企业不切合实际情况，滥收一些难度高、精准高的活，导致需要引进很多先进的专项设备，使得企业的资金负担更加承重，这样做其实是在限制自己公司流动资金的有效流通，会给自己企业的资金流动，造成很严重的后果。

　　（三）垫资问题

　　由此可见，现在的建筑行业竞争相当激烈，除了有些企业会不切实际的接收自己承受能力外的活，还会在内部进行压价、垫资等不良的竞争方式。虽然国家对其有进行压制，但是由于建筑市场中依然存在的市场主体地位不平等，市场运行和简单不到位等问题使得在前期的招标过程中，企业为了生存，违心地接受了种种不平等合同条款。对于垫资建筑施工企业的垫资额度可以百万到千万不等。这种不合理的招标的方式，对其投标的建筑公司来说也只能默默承受，因为一旦不同意，就等于放弃了这次投标，失去了市场。因为市场的不平衡，直接导致了这些潜规则成为了硬性规则。这加剧了建筑企业资金紧张的局面，给企业生产经营带来巨大的财务风险。

　　（四） 融资问题

　　融资问题，现在就我国来说，金融体制的界定，对贷款的要求是日益增加，使得融资尤其是银行贷款难度是越来越大。建筑行业，由于前面所有的问题，对资金的需求量大，但是利润和投资其实是不成正比的。当银行对其资质进行考核时，就会结合现在的实际情况，考虑到他的负担能力、返款能力、垫资风险、承受份额等。对建筑行业进行限定，直接导致其贷款不成功或只能贷款到小额款项，根本不能正常的投入到运营中。走国家正规的流程无法取得款项就会导致部分建筑行业有铤而走险的意图，进行高额高息的私人借贷，去解决资金问题，这更是让建筑施工企业承受了不堪的风险，使其企业的盈利更加薄弱。

　　三、如何加强施工企业资金的管理

　　从以上所说的四方面，这边逐一进行解析，提出管理和预防的方式，为建筑企业的资金管理画上一个完美的句号。

　　（一）资金预算管理

　　针对资金使用的人为意外和使用效率低的两种情况，其实可以提前建立完善的体制编制、审核、监制、，逐一进行审核，全面进行预算，防止其脱节。从原本单一的经营性资金收支的预算计划，扩大到生存经营、基建、投资等更为全面的整合。而主体包括了企业内部的各个部门，编制逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，原则上，各级预算一经批准确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。如有特殊意外，需要临时进行调整的，也要按照原先编制的程序进行走动，建立一整套完善的企业经济管理体制。做到透明化，将其的管理成为充满整个企业，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。最后需要完善的内部结算中心，控制多头开户和资金账外循环，实施资金的集中管理、统一调度和有效监控。

　　（二）垫资问题解决

　　对于前面所提到的垫资与融资问题，其实是有一定的联系的。因为工程的巨大，本身的无力支出，导致融资。如前面所描述的一样，垫资其实是一个无限的恶性循环。工程项目成本较大，当一旦启动后，就无法停止，因为中途停工对建筑施工企业来说对建筑公司的损失是巨大的，因此一旦垫资己经发生就会大大降低企业与业主之间的主动权，下面从垫资问题和融资问题展开论述。

　　1. 解决垫资问题

　　对于垫资给企业管理带来的资金风险问题，我们应该首先从最初的环节开始，就是签订合同，建筑施工企业在揽收任务的时候要进行仔细的调查研究，看其是否批准立项，是否列入基建计划，资金是否到位，是否征用建设用地，对其的正确认识后，才可以避免造成自己杯水车薪的尴尬境地。其次就是在合同的签订时也要注意合同是否符合投标程序是否经审查、是否合格、是否合法等这些细节问题。多多关注资金预付结算方面的相关条款的设计。

　　2. 解决融资问题

　　对于融资问题，这边可以从两方面进行下手。第一是与有关政府部门进行联合，让其对对方的信誉进行考核和对银行的借款条件进行放松，对建筑这样的特殊行业予以一定程度上的放宽。第二点是结合当地的民营借款银行达到同盟，与其他企业银行达成共识，最终互帮互利。解决其融资问题。

　　总体来说，融资和垫资存在着因果关系，如果能恰当好处的将第一问题进行合理化的解决，后面的问题自然就不复存在。所以对于与其他公司的博弈之间更多是需要摆正自己的市场份额，树立自己的企业风气。以品质赢得市场，抵制恶性竞争，才能让公司的资金管理经营更加顺畅和完善。

　　四、结束语

　　综合上诉来说，建筑企业要适应现在的市场竞争，就需要提高自身的实力，保证企业的资金管理不会受到外界的不利因素影响，良性的进行循环。在资金的管理上也必须要建立一整套完善的资金管理体制，从编制、审核、监制，逐一进行审核，全面进行预算，防止其脱节。对企业资金进行有效监管，提高财务的管理水平，让企业资金用到刀口上，用在实处。

　　参考文献

　　[1] 崔可萍.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J].现代商业，2010.

　　[2] 黄柳英.建筑企业资金管理存在问题及解决对策[J].财经界，2010.

　　[3] 张东华.强化建筑企业资金管理的措施[J].辽宁经济，2009.

　　[4] 熊伯毅.论建筑企业资金管理、价款结算和利润核算的改革[J].江西财经学院学报，1987.

　　作者简介：李宇峰（1975-），女，汉族，四川成都人，会计师，四川省建筑机械化工程公司，研究方向：财经。

　　（编辑：刘影）

　　李宇峰（四川省建筑机械化工程公司，四川 成都 610051）

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