提升企业竞争力 创建外贸企业财务价值品牌

　　【摘要】近年来，由于国内外环境恶劣，外贸企业的生存受到严峻挑战，如何增强自身竞争力，避免企业被淘汰就成为各企业亟需面对的问题。财务部作为企业的重要部门，在企业经营管理中占有核心地位，本文通过对A企业财务部的一些管理措施的分析，提出了创建外贸企业财务价值品牌的理念，并在预算、核算、税务、风险防范、资金管理等各方面进行思考、创新，使财务管理水平日益提升，为企业持续健康发展保驾护航。

　　【关键词】创建品牌 财务价值 外经贸

　　【中图分类号】F235.8

　　一、案例背景

　　A企业是一家省属全资国有外贸企业，多年来已发展成为以国际贸易为龙头，投资、物业为基础的综合型工贸公司，拥有上市公司等一批优质股权及物业，年进出口额达5亿多美元。在20多年的发展历程中，逐步从传统的中介型外贸企业向综合型的工贸企业发展，但我国外贸发展面临的内外部环境影响制约着公司的发展。

　　（一）外部环境

　　一是市场需求持续低迷，出口规模持续下降；

　　二是人民币大幅升值，汇率风险加剧；三是劳动力价格总体水平和原材料价格上升趋势明显，加大了企业的业务成本；四是贸易摩擦频发且多样化，增加了企业的销售风险。

　　（二）内部问题

　　内外销之间、部门之间、员工之间的经营发展不平衡，二是经营基础不扎实，商品竞争力不强；三是管理水平不高，部分仍流于形式。

　　针对以上现状，公司为了实现“加快转型升级，实现工贸结合，促进公司持续均衡发展”的战略规划，提出了今后工作重点是“打造核心业务，推行品牌建设”。要求全体员工注重把握经济发展态势和市场动态，围绕公司战略规划确定的商品，深入业务一线，不断加强对经营过程的组织，在业务策划、追踪落实、风险防控等各环节发挥积极作用。通过加强业务指导、方向把控、资源整合等，认真落实品牌建设的各项工作。财务部按照公司指示精神，结合自身职能，理顺日常工作流程，为配合公司的品牌建设而提出了创建财务价值品牌的构想。

　　二、创建财务价值品牌的意义

　　财务价值品牌作为企业品牌的一个重要方面，同产品、服务品牌一起，共同构筑企业品牌，在提高企业的价值和核心竞争力方面有着不可替代的作用。在国际上已有许多成功的案例，美国杜邦公司的财务指标分析体系举世闻名，它不仅用于综合分析公司的运营成效，而且用于对公司经营的全面控制；日本丰田汽车公司的成本企划，成为商战中克敌制胜的法宝。外贸企业创建优秀的财务价值品牌，对外可以提供真实透明的财务信息，让公众及时准确了解企业的运行状况，监督履行一定的社会责任，增强企业声誉，提高企业的公众形象。对内可以加强财务管理，提高资金运筹能力，降低企业经营成本，增加企业在竞争中的现金流，有利于企业持续发展。

　　三、创建财务价值品牌的措施

　　（一）提供高质量的财务信息

　　财务信息作为企业财务治理信息披露的重点，主要用来评价公司的获利能力和经营状况及预测未来的经营前景，是利益相关者了解企业信息的重要途径，其质量高低直接影响信息使用者的决策判断，影响资本市场的有效程度和社会资源配置效率。企业的决策大多来自于财务部提供的信息，作为企业财务信息的提供者，财务部提供的数据必须满足决策有用性、及时性、可比性、可靠性等要求，最大限度满足信息使用者对决策信息的需求。A企业通过引入先进的企业管理系统，实现财务业务一体化管理，在系统中融入公司制度、流程要求，保证相关信息能全面、真实、准确、及时体现在财务报表及分析中，为决策提供高质量的财务信息。

　　（二）加强内控管理，提高风险防范能力

　　1.构建税收管控体系，降低税务风险

　　作为同时经营出口、进口、内销、转口、物业等多种经营模式的外贸企业，面对的税收政策错综复杂，可能导致的税务风险繁多，如何避免发生税务风险，保证业务顺利发展是财务部经常面临的难题。A企业通过以下措施构建税收风险控制体系：一是完善税收自查机制，以自查代替稽查，降低外部稽查带来的风险和损失，提前发现税收风险问题并加以梳理，及时整改，规避风险，税务组建立了自查表格，每月定期检查各项涉税事项。二是加强税法学习，设计税务筹划方案，通过分析国家的政策和公司的重大经济行为，提出可行的税务策略，为领导决策提供科学依据。三是建立税务宣传专栏，在OA系统及时发布最新税务信息，提示业务开展中的注意事项，保障业务合法开展。

　　2.强化资金筹集管理，拓宽融资渠道

　　近些年来，随着公司规模的扩张，业务领域的不断拓展，仅仅依靠银行贷款方式已远远满足不了公司业务发展的需要。基于此，一方面，财务部加强与银行的合作，关注与公司业务发展契合度高、形式多样的金融产品，以寻求低成本的融资方式。采取长短期借款结合，既有一年期流动贷款，也有三个月到半年出口贴现、进口押汇、国内应收账款融资、订单融资等的短期贸易融资，银行利息有一定幅度的下降。另一方面加强业务指导，要求业务部尽量与客户沟通，采用银行承兑汇票、国内外信用证等授信方式进行采购，减少资金占用。目前公司的融资结构得以优化，保证了资金链的安全，而且降低了融资成本，资金管理水平得以提升。

　　3.强化资金预算控制，实现资金集中高效运转

　　制定资金管理制度，统筹规划日常业务的资金供给，做好周、月、季度、年度的资金收支预算，要求所有大额资金业务必须先报备后开支，预算外的资金原则上不予安排，每天跟进到期大额回款业务。据此合理确定现金收支规模，使资金能安全高效运转，达到资金长期的动态平衡。重点关注资金需求量大、回款不及时和亏损额较大的项目，强化其资金计划的实际可控性。资金向盈利能力好和重点业务倾斜，获得资金运用的最大效益。不断完善资金管理平台，深入发掘平台的企业管理作用和价值，提高资金综合管理水平，与全面预算管理信息系统有效对接，实行有机联动。

　　4.加强存货管理，严格执行款到放货原则

　　由于A企业没有自有仓库，为保障公司存货安全，制定了严格的存货管理制度，主要是：①挑选资质好的第三方监管仓库，实地考查，由业务管理部、财务部、主管公司领导联合对仓储协议进行审定；②加强盘点，业务部每月进行存货盘点，财务部不定期抽盘，每半年度财务部、业务管理部、审计部联合对存货进行全盘。③制定严格的放货流程，业务部收款后须提交放货申请并经财务部审批后方可通知仓库放货；对于赊销业务，则须在开展业务前核定赊销额度，在额度内开展业务；对于亏损业务，则须提交存货亏损清理的情况说明，由业务管理部审定市场行情、财务部核定亏损额后报公司领导层同意后方可执行。④每周定期跟进存货情况，督促业务部及时清理，监控存货市场行情，对存货量较多的商品实行限额内采购，原则上先清旧货才能进新货，提供存货周转率，避免存货积压损失。

　　5.完善应收账款管理，减少坏账损失

　　①加强客户信用管理，建立客户额度评审制度。在开展业务前，业务部须对客户基本情况、资金情况、财务状况、不良信用等进行调查，提交客户评级表，财务部、业务管理部等部门联合对客户进行评审，给予A-D的等级，不同等级的客户在结算方式、合同审批、占用额度等有不同的控制；在业务开展中及结束后，则定期对应收账款进行账龄分析，结合结算方式及业务发生日设定应收账款预计收款日期，超过账期的应收账款会自动预警，财务部对逾期回款的客户列为管理重点，及时调整客户信用等级，督促业务部采取有效措施进行催收，降低交易风险和交易成本。

　　②有效利用信用风险管理手段，降低坏账风险。由于外贸企业面对的客户遍布国内外，比内贸企业承受更多的市场环境、政治环境的影响，须采用更多的管理手段来规避风险，一是利用出口信用保险、内销保险、产品责任险等保险品种，将坏账损失风险转嫁给保险公司，扩大业务交易地及客户群，促进业务发展规模。二是选择合适的贸易融资模式，避免或减少收汇风险，目前常用的出口贸易融资模式主要有出口押汇、福费廷、打包放款、国际保理等，采用贸易融资模式，企业可以提前收汇，加速资金的周转，提高资金的使用效率，还可以有效减少收汇风险和汇率风险。

　　6.灵活选择出口结算方式，多渠道进行套期保值

　　由于公司一半以上的业务是出口，结算方式有即期信用证、远期信用证、T/Tafter shipment 30day、O/A等，公司要求根据外商的信用、交易货物特征等来选择结算方式。由于从下订单给国内工厂到收汇有较长的一段时间，在当前人民币不断升值的趋势下，企业最终实际收款数会有所降低，影响了盈利水平。对此，财务部根据业务的预计开展情况及对人民币汇率走势的判断，开展远期外汇交易套期保值业务，锁定未来收款金额，一方面规避了汇率损失风险，另一方面跟国内工厂谈判中占据主动地位。

　　7.对物流、资金流、票据流等实施全程跟进

　　由于外贸企业面对的税务、财务、市场等风险

　　复杂多样，每个环节的失误都可能造成重大的损失，财务部不断总结日常业务中出现的问题，不断完善客户信用额度评审、货押监管、信用证赎单放单、赊销审批等管理，规范收取订金、款到放货、结算交单、跟进回款等业务流程，坚持第三方监管介入，不断完善监控手段。财务部和业务管理部门定期提交风险分析报告，及时反馈纠正业务执行存在的问题，维护公司权益。

　　（三）加强经营参与度，做好业务指导

　　要创建先进的财务价值品牌，就不能只限于为企业经营提供资金支持或核算税务服务，更多的是要作为参谋者来参与经营决策和资本运作，才能为企业创造更高的收益。因此，财务部除了加强日常的核算、税务、资金筹措、外汇核查、编制报表分析等工作，还要深入业务一线，了解业务运作，提出合理可行的管理咨询建议。一是财务人员要与业务人员保持良好的沟通关系。二是主管部门会计经常参加业务部门的工作例会，了解业务内容，真正做到事前预测、事中监督、事后分析。三是认真审核业务部提交的资料，利用专业知识进行分析处理，发现问题、提出问题、解决问题，将财务工作做实、做细、做深；财务人员通过参与经营业务，提升专业能力，拓宽自身的视野，增强服务意识，提升对业务进程的判断能力和敏感度，为公司决策提供有用、有价值的信息，促使财务管理踏上新台阶。

　　（四）规范业务运作，实行制度管理

　　制度化管理是企业管理的最终追求，组织通过一系列纪律、制度和要求作为成员的共同准则，从而促进每个人齐心协力达到共同目标。因此，每个人都应受到组织纪律和制度的约束，无条件服从制度规范，这是个人作为组织成员的基本要求。只有服从组织管理和规则约束，按照制度规范办事，每个人的作用才能有效集中，最终实现共同目标。财务部为了进一步加强公司财务制度的完善和健全，严格规范运作，发挥规范企业经营和理财行为的功效，一直在不断地补充完善财务管理方面的制度，建立了一整套财务管理制度，包括预算制度、会计核算制度、资金管理制度、三项资产制度、财务档案管理制度和财务报表制度等，运用信息化管理模式，真实、准确、及时反映公司各种财务数据。

　　（五）严格预算控制，落实全面预算管理

　　为了实现资源优化配置，提高经济效益，企业须推动全面预算管理制度，并逐步完善预算项目与预算跟进控制管理方法，使预算管理落到实处。每年初编制全年业务预算、资金授信预算、投资预算、物业预算、费用预算等，下达预算目标，各部门要严格按预算目标进行控制，切实加强业务过程跟进，在业务经营过程中根据实际情况进行调整，年终以经营数据达成预算考核数据程度进行考核。

　　（六）加强高素质、复合型财务管理队伍建设

　　创建财务价值品牌离不开最基本的因素——人，财务人员的素质、能力的高低是财务管理能否切实可行的关键因素，现在的财务不仅仅局限于记账编报表，而是精通财务专业知识和专业技能同时熟练掌握企业管理、财税金融、资本运作、风险控制与防范的复合型人才。为了使财务部人员都能朝更高层次发展，采取的措施有：

　　1.明确岗位职责，理顺财务部门作业流程。根据财务部职能分工，分核算、税务、资金、结算、综合管理等几个组，根据工作职责，结合员工的工作经验、教育背景、特长、性格等来确定岗位，合理配置人员。

　　2.建立财务团队成员间信息沟通的方法和标准，创造良好的工作环境和氛围，通过每月部门中层沟通会、组内沟通会或日常邮件、QQ群等方式建立良好的沟通渠道。

　　3.建立公开透明标准的绩效考评，每个岗位都确定考评标准，每月进行工作检查，年终进行全面考评，既有上级对下级的检查考核，也有下级对上级的评价计分。

　　4.构建学习型的财务团队文化。一是通过日常例会，分享工作经验，充分沟通协调，提高部门整体合作战斗力。二是强化内部学习制度，注重部内交叉知识的学习，每月定期举行内部培训，提高部门人员的综合素质，提高工作效率。三是鼓励财务人员积极参加各类专业考试与培训，提升工作和学习能力。

　　企业财务的运行状态在一定程度上反映了企业的财务品牌质量。在当前恶劣的国内外环境中，外贸企业创建优秀的财务价值品牌，才能帮助企业规避风险，提高资本使用效率，为企业的健康持续发展保驾护航！

　　范月嫦（广东省外贸开发公司） 责编：王怡

关注读览天下微信， 100万篇深度好文， 等你来看……