煤炭企业资金管理问题剖析及解决对策

　　随着我国市场竞争越来越激烈，也给煤炭企业的生存发展带来了威胁，要想在激烈的市场竞争中站稳脚步，煤炭企业必须做好财务风险防范措施，而资金管理的好坏直接影响着财务风险，所以煤炭企业应该越来越重视企业的资金管理，资金是企业生存和发展的基础，在激烈的市场竞争中，企业只有良好的资金运转，才能在市场上占有主导地位，尤其是煤炭企业的领导层，必须对资金管理和利用不断加强完善，做好内部管控，做好煤炭企业的资金管理，然而在煤炭的资金管理过程中存在着很多问题，这些问题严重阻碍了煤炭企业的经济发展和可持续发展，所以煤炭企业必须解决这些问题，从而促进企业的经济发展，最大限度的获取经济效益。

　　一、煤炭企业资金管理重要作用

　　（一）对核定资金系统进行管理

　　煤炭企业资金管理的基础是坚持以需要与节约同时进行的核资原则，以科学的计算方法，保证资金的合理需要量。只有保证煤炭企业生产经营的顺利进行，才能有合理的资金计划，而制定合理的资金计划，需要煤炭企业不断探索和挖掘企业内部资金的潜力，不断进行投入，保证支出节约，从而达到资金收支平衡，物资的供给和需求平衡以及营销系统的整体平衡。为了达到煤炭企业资金使用效率的最大化，需要企业将经营计划作为基础的前提条件，通过部门计划进行编制，不断完善和加强资金的计划管理，彻底婆媳资金动态，再根据资金计划核定资金的合理需要量。

　　（二）对筹集资金系统进行管理

　　随着市场经济的迅猛发展，煤炭企业的资金管理势必会出现不能自足的现象，主要的解决方法有两个方面。第一，从煤炭企业内部筹措资金。比方说，煤炭企业可以对企业的销售回款、存货等加强收回。第二，从煤炭企业外部筹措资金。比方说，煤炭企业可以依据企业的生产经营状况来制定未来的筹资方式，筹资途径以及筹资框架结构，选择出最合适的决策方案，从而最大限度的获取资金。同时煤炭企业还可以利用本身的良好信誉，提高煤炭企业内部资金供应和使用的效率，不断进行投入，保证支出节约，获取最大的经济效益。

　　（三）对运用资金系统进行管理

　　在煤炭企业资金管理过程中，资金管理是企业财务管理的核心内容，具有实质性和创造性的特点，最大限度的合理运用资金管理，就是最大限度的获取经济效益，主要表现在两个方面，一方面对煤炭企业资金进行合理调配和优化，将非流动资金转变为流动资金，调整和优化资金结构，从而增加煤炭企业的净流量。另一方面充分利用现有的流动资金，这是煤炭企业财会工作人员经常接触的问题，一般只有在资金计划、决策方案等方面有所成就，对于资金的合理利用，除了需要财会人员的进行审核和确定外，还需要财会人员的亲身参与。

　　（四）对分配资金系统进行管理

　　在煤炭企业的资金管理过程中，分配资金系统决定着煤炭企业的经济发展。在早期，人们大多重视的是煤炭企业与国家之间怎样进行资金分配，随着社会的发展变化，煤炭企业的经营机制发生了较大的变化，怎样才能够更好的进行煤炭企业内部的资金收益分配成为人们主要关注的问题。当前，煤炭企业的分配形式在遵循积累和消费合理平衡的前提下，正在朝着多元化的方向不断发展，形成了一种以按劳分配为主要方式，其他分配方式并存，充分反映了能力、贡献等要素的新型分配格局。具体来讲就是说煤炭企业应该以企业职工自身的劳动技能、强度、贡献等因素进行考评，将职工的工资、奖金等进行科学合理的分配。保证职工的薪资水平与其自身的岗位、能力以及职务有一个合理的水平，保证职工薪资始终建立在公平、公正、合理的前提下，从而更加有效地调动煤炭企业职工的工作积极性，为企业的日常管理提供一个良好的条件，不断提升煤炭企业的市场竞争力。

　　二、煤炭企业资金管理中存在的问题分析

　　（一）会计信息失真，影响科学决策

　　企业的资金管理中最重要的就是要会计信息的管理。作为煤炭企业的管理者必须要对企业的各种数据信息进行及时的掌握，便于企业的生产决策，只有这样才能够保证煤炭企业健康长远发展。当前很多煤炭企业的会计信息管理存在一定的问题，比方说信息管理不对称、不透明等，这直接导致会计信息的准确性无法得到保证，从而影响企业管理者的生产决策，影响煤炭企业的正常生产经营。另外，一些煤炭企业不同层面的人员还存在随意截留修改会计信息的现象，导致会计信息失真现象严重，严重影响煤炭企业的正常发展。

　　（二）缺少风险意识

　　当前很多煤炭企业的经营管理方式仍然以粗放型为主，在对资金进行管理和控制时，大多数的煤炭企业管理者根本没有对市场中反馈的各种信息，如产品供求、价格波动、价格波动、售后服务等方面的信息进行及时的掌握和分析，正是由于管理者忽视了对市场风险的分析，使得很多煤炭企业根本无法正确地掌握市场中的真实需求，从而使企业的生产经营面临巨大的风险。另外，当前很多的煤炭企业仍然无法适应市场经济环境变化，仍然将自身的发展寄托在国家的身上，自身缺少长远的发展计划，这不仅不利于煤炭企业的长远发展，同时还可能会使煤炭企业短期面临巨大的资金风险，使煤炭企业的现金流风险值不断提升。当遇到这种情况时，煤炭企业不得不面向社会进行融资，这种做法虽然解决了企业的短期资金问题，但却使煤炭企业增加了巨大的无形负债风险。

　　（三）煤炭企业内部的资金收支标准不规范

　　当前很多煤炭企业在收支方面存在一定的问题，自身的收支标准还有很多不规范的现象，这直接影响着煤炭企业的正常发展，很多煤炭企业自身内部的资金收支标准不统一，这使得企业内部不同部门的开支出现严重的不平衡现象，从而最终导致煤炭企业内部的财务管理很容易出现超支的现象，煤炭企业很难对自身的支出进行有效的把控，这使得煤炭企业自身的资金管理存在着很大的风险。

　　（四）流动资金周转效率较低

　　首先，很多煤炭企业的现金管理不严格，经常出现资金的闲置或者不足的现象，有的煤炭企业对资金的使用缺少必要的计划，利用大量的资金购置一些用处不大的不动产，而当企业急需要资金时，很容易出现资金困难；其次，一些应收的账款周转非常缓慢，从而导致煤炭企业自身的资金回收非常艰难，企业自身缺乏严格的欠账制度和账目催收方法；第三，对自身的存货控制不足，从而使得企业自身的资金出现停顿的现象，有一些煤炭企业在进行月末清算时，发现企业的库存占用资金要比自身的营业额高出很多倍，最终导致了企业的资金停顿，出现资金危机；最后，煤炭企业的资产流失、浪费现象严重，很多的煤炭企业管理者对原材料、半成品以及产品的管理重视程度不够，煤炭企业的财务职责并不十分明确，很容易出现企业资产的浪费现象。

　　（五）缺少资金管理控制意识

　　现在很多煤炭企业对资金管理缺少必要的时间价值观念，对现金流缺少科学合理的分析，更没有必要的资金管理控制意识。煤炭企业在拨付自身资金时大多是无偿使用的，流动资金往往被大量的占用或者储备，从而使得企业的资金流出现失衡的现象。生产原材料采购过量，闲置浪费的现象较为常见，一些半成品大量的积压，占用流动资金，产品生产过量，市场需求过量，产品出现积压占用资金，上述这些现象都会对煤炭企业的资金管理和控制造成非常大的影响。

　　三、加强煤炭企业资金管理问题的对策

　　（一）完善煤炭企业内部监控，强化资金管理工作

　　在煤炭企业的资金管理过程中，不对健全和完善企业的内部监控和管理，对物资的采购、支出和收购等进行严格规范，避免出现财务漏洞，加强资金管理的各项管理。与此同时，还需要将资金管理认真落实到企业的每个管理部门，对每个部门进行强化管理。煤炭企业的资金管理在财务的管理中占有非常重要的地位，直接决定着企业的生存和发展，因此，企业的管理人员必须对资金加强管理，深刻认识到对资金管理使用效率和控制程度并不只是财务部门的任务和职责，它关系到煤炭企业的每个人的利益，也关系着整个企业的生产运营，此外，要想提高资金的使用效率，就必须不断提高和加强资金的运用效果，让煤炭企业的每项资金都能发挥自身的最大优势，充分利用每一项企业资金，推进煤炭企业的可持续发展。

　　（二）不断降低煤炭企业的理财风险

　　在煤炭企业的资金管理过程中，通过降低企业的理财风险来减少加强资金管理，根据企业的经营特点，对投资成本进行研究分析，通过不断调整和优化企业生产运营的最佳现金流量，最大限度的提高企业资金的使用效率和运用效果。而且，当企业出现对外付款的现象时，对银行存款利息收入也要进行考虑，尽量采用银行承兑汇票的方式进行结算，提高企业的现金收入。此外，煤炭企业还可以对企业内部的资金结算的资金流进行调配和管理，按照统一规范进行筹款、贷款和担保，从而最大限度的减低企业的财务风险。

　　（三）规范开支标准，对各项开支计划进行明确

　　在煤炭企业的资金管理过程中，通过对企业的开支标准进行规范，明确规定企业的各项开支计划，主要表现在两个方面。第一，企业财务部门以及决策部门需要对企业资金开支状况进行细致分析，通过分析制定合理的开支计划，在严格科学性论证基础之上，制定适应于煤炭企业实际情况的财务开支标准。第二，做好企业收支控制，把收支严格控制在年度预算计划中落实，实际开支需要最大限度的控制在预算开支范围之内。另外，要对各项支出标准加以严格落实，坚决杜绝虚假支出数据。

　　（四）化存量资金控制，提高资金使用率

　　强化存量资金控制，就是要合理安排现金、应收账存货等比例，提高资金的使用收益。主要表现在三个方面。第一，加强现金管理，合理确定最佳现金持有量。现金属于非盈利资产，过多地持有现金，会降低煤炭企业的收益水平。煤炭企业通过确定最佳现金持有量，不仅能够降低资金成本，还可以提高资金的使用效益，在保证生产经营资金的同时，获取较高的资金收益率。第二，加强应收账款管理，减少呆坏账的产生。应收账款实质就是无效资金占用，不仅增加资金成本，降低资金使用效率，甚至可能导致煤炭企业资金周转不灵。煤炭企业在扩大市场、增加销售的同时，更应该加强应收账款管理。第三，加强存货管理，减少资金占用。合理储存应在充分考虑生产规模、销售周期及对原材料、产成品未来市场预测与把握的情况下确定合理值，并逐步向零库存过渡。

　　（五）建立资金时间价值观念

　　在煤炭企业的资金管理过程中，通过建立资金时间价值观念，来提高资金管理的使用效率。资金时间价值指的是资金运作过程中随时间推移而实现的增值。同等的货币因时间段的不同价值不等，在进行投资时，必须着重考虑资金的时间价值，在保证项目质量的同时，加快投产时间，尽早回收投资，从而加速资金的周转率，节约资金。例如，通过对信用政策中期限政策的合理利用，获得其他企业的原料及产品；利用卖方及买方信贷在进出口贸易时筹措资金等。而建立明确的现金流量观念，能够促使企业针对不同阶段及不同市场情况制定相应的现金流量计划，做好长短期现金流量预测，确保项目投资过程中科学地预测现金流入量，防止出现投资失误，并且准确预测偿还长短期债务所需要的现金量。

　　（六）培养正确的理财观念

　　在煤炭企业的资金管理过程中，煤炭企业的理财观念应充分依照自身实际情况建立，通过深入分析资金投向判断，提高投资准确度，提高资金运营效率，提高资金管理水平。同时，煤炭企业管理决策人员应充分发掘上级，善于掌握分析围观理财时机，确保企业资金的投向同国家政策、经济发展等方向保持一致，最大限度地利用优惠政策，或者在某方面的市场竞争中获取优势。在自身管理过程中，还应切实提高改造现有生产技术的资金投入量，对短期效益及长期效益进行综合考量，不但要确保自主知识产权的开发比重，又要注重引进外界先进技术，使企业产品的科技含金量不断增大，增大附加收益。

　　总之，煤炭企业资金管理是财务管理的重点，但是也是财务控制中最薄弱的环节，要加强企业资金控制和管理，严格依据标准进行管理。要优化企业资金结构，把融资渠道拓宽，促进企业长远发展。在市场经济条件下，资金管理是煤炭企业实现经济效益，完善经营管理的重要手段。煤炭企业只有进一步加强资金管理，提高资金使用效率，加快资金周转速度，才能规范企业经济活动，缓解企业资金不足，促进企业取得可持续的发展。