北京中小所专注多元化发展与专业化经营

　　9月9日，北京注协召开2015年度北京地区被检查会计师事务所总结会。中注协专业标准与技术指导部主任唐建华，北京注协副秘书长张文丽出席会议并讲话。2015年度100家被检查会计师事务所的主任会计师（首席合伙人）或机构主要负责人100余人参加了会议。2015年度北京地区被检查会计师事务所总结会的召开，标志着本年度北京注协执业质量检查工作圆满结束。

　　在总结会上，北京注协郭文杰会长委托张文丽就未来会计师事务所证券资格管理方式的变革，以及新三板相关业务集聚发展可能带来的执业风险，向中小事务所做特别风险提示。对于中小规模会计师事务所而言，无论是证券资格管理方式的变革，还是新三板的发展，既是机遇也面临着风险和挑战。各会计师事务所在着力发展的同时，一定要谨守职业道德，严格按照执业准则的要求执业，正确认识证券资格管理方式的变革，严格把控新三板相关业务的执业风险，正确处理好市场和质量的关系，免遭灭顶之灾。

　　唐建华就国际审计报告准则改革的背景、改革的目的和方式，以及由此带来的未来我国审计报告的变化，进行了深入浅出地讲解。

　　张文丽对大力配合、支持执业质量检查工作的会计师事务所和检查人员表示感谢，并对事务所提出四点期望：一是要处理好事务所生存、发展与执业质量的关系；二是要加强专业学习，提高专业水平，特别倡导主任会计师（首席合伙人）带头学习；三是要遵守职业道德底线，守住行规；四是要变监督检查的压力为推动事务所前进发展的动力。

　　据悉，2015年，北京注协组建了10个检查组40余名检查人员和专家，对100家事务所进行检查。在继续采取事务所自查与协会检查相结合的基础上，采用协会人员、专家、检查组与被检查事务所领导层面对面听取汇报、现场座谈的形式，对被检查事务所的经营范围、业务来源、经营特色、先进管理经验和人力资源等多方面情况进行了深入地了解。专家根据事务所自查报告、自述和报送资料的情况，现场点评，提出改进意见和建议。根据事务所自查报告、检查组集中审查以及结合专家审议，进一步确定重点现场检查对象。这种对检查方式的有益尝试，既有助于抓住重点、有的放矢地摸清行业情况、发挥行业协会的监督职能，又能够合理有效地分配检查资源，得到了北京注协惩戒委员会、被检查会计师事务所、各方专家和检查人员的一致好评。

　　100家被检查的事务所2014年总收入为74950.11万元，占北京地区行业总收入的5.7%；从业人员3972人，其中注册会计师1904人，占2014年底北京地区注册会计师总人数的14.84%。从检查情况看，事务所执业风险意识普遍增强，已经树立了以执业质量为事务所生命线的执业理念。在全面深化改革背景下，北京地区中小事务所在生存环境、事务所内部管理、业务发展、人才培养和储备以及信息化建设等方面呈现诸多可喜变化和需要关注的风险和困难。

　　据介绍，目前，北京地区中小事务所的业务开始呈现立足北京、向外发展的趋势；部分事务所能够抓住经济发展热点，根据自身条件，为需求方提供财务相关服务，真正实现了注册会计师行业服务于国家经济发展大局的作用；多元化发展、捆绑式经营、专业化服务的趋势明显增强，多元化发展和专业化经营是中小事务所健康发展的“双足”；中小事务所对年报审计业务的关注度在逐渐降低等特点。而信息化建设严重滞后是目前中小事务所的普遍现象，同时也是制约事务所发展的重要因素之一。

　　在此次总结会召开的前一日，北京注册会计师协会惩戒委员会召开2015年度工作会议，听取了北京注协2015年度执业质量检查工作的情况汇报。

　　北京注协惩戒委员会主任叶韶勋认为，2015年北京注协的检查工作，贯彻了对中小事务所以帮扶为主的工作宗旨。同时，通过检查工作获取了大量、翔实的中小事务所基础信息，让大家看到大部分中小事务所在执业过程中更多正面的、积极的信息，对北京地区中小事务所现状有了进一步深入了解。同时他强调，为了维护行业的正常秩序和正当权益，在帮扶的基础上，对检查中发现的严重问题，该处罚的也要坚决予以处罚，以树立行业的正面形象。

　　张文丽表示，协会执业质量检查的宗旨是提升行业整体职业水平。对于中小事务所的帮助扶持，并不是对其严重错误的偏袒和迁就。对于存在恶意扰乱行业市场、出具虚假报告的行为，协会也绝不姑息。

　　委员们认为，近两年北京注协开拓检查思路，全面了解事务所情况，从质控体系到审计项目开展全面帮扶的检查方式，对事务所整体执业质量的提升起到了一定的效果。虽然行业协会的执业质量检查不以处罚为目的，但惩戒是行业监管工作的必要手段，还是要把严格执业质量的监督检查放到监管工作的首位。

　　为强化执业质量检查工作成效，实现“帮助、教育、督促、提高”的目的，根据2015年度北京地区会计师事务所执业质量检查情况，经惩戒委员会审议，北京注协对30家被检查会计师事务所分两批次分别进行审计基础工作的专项培训；对7家审计基础薄弱、审计程序存在较大欠缺的事务所进行约谈，促进事务所质量的对标提升。

　　（记者 郝新华）

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