税总2016年将继续稳步推进税制改革

　　2015年1月15日至16日，一年一度的全国税务工作会议在北京召开。会议总结回顾了2015年和“十二五”时期税收现代化建设情况，对深入学习贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会及中央经济工作会议精神作了部署，谋划了《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）实施工作和“十三五”时期税收改革发展思路，提出了今后一个时期的税收工作奋斗目标，并对2016年税收工作进行了安排。

　　回顾

　　2015年税收工作取得可喜成绩

　　2015年是全面深化改革的关键之年，也是新中国税收发展史上值得纪念的一年。税务系统迎难而上、攻坚克难，在各个方面都做出了贡献，得到了社会各界的认可。

　　国家税务总局党组书记、局长王军在会上表示，2015年全国税务形势复杂，但是经过一番艰辛努力，税收工作，特别是在以下五个方面，取得了尤为可喜的成绩。

　　第一，迎难而上收好税，收入任务圆满完成。2015年经济下行压力大，形式复杂严峻。全国税务系统上下一心，克难奋进，切实加强征管增收，大力打击骗税增收，“量增质优”地完成了收入任务。

　　第二，蹄疾步稳推改革，创新活力有效激发。2015年10月发布的《改革方案》拉开了税收征管体制改革大幕。2015年，我国积极参与G20国际税制改革，推进“营改增”、消费税、资源税改革，推动国际税收规则的修订。同时，制定实施“互联网+税务”行动计划，扎实推进税收法治建设，稳步推广增值税发票管理新系统，使税收信息化建设突飞猛进，税务行政审批制度改革成绩斐然。另外，金税三期工程优化和推广工作也取得了重大突破。

　　第三，尽心尽职优服务，税务形象不断提升。首先，税务系统深化服务于国家重大战略部署，进一步优化“一统三互”措施促进京津冀协同发展，推出“一个窗口、两区运作、统分结合、协同服务”办法支持长江经济带建设，制定“谈签协定维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”举措服务“一带一路”战略，形成“办税一网通10+10”格局助推自贸区发展。其次，深化服务于经济社会发展，认真落实扩大固定资产加速折旧、研发费用加计扣除范围等政策，特别是两次扩大小型微利企业所得税减半征收范围，使更多纳税人享受到政策红利。再次，深化服务于广大纳税人，持续深入开展“便民办税春风行动”。

　　第四，三严三实树新风，作风建设持续推进。税务系统坚持上下联动，构建了党组示范、领导带头、系统联动的工作格局。同时，坚持压实责任，立行整改，广泛征求意见建议并开展“晒清单、亮成果”活动，对表整改，对账销号。至2015年年底，税务系统共制定整改措施1.4万多项，问题整改率达85%以上。

　　第五，严管善待带队伍，税务铁军加快成长。税务系统树立正确导向，积极深化干部人事制度改革，推进税务文化建设。同时，正式实施绩效管理3.0版，提升干部素质，健全激励机制，强化监督管理，制发“数字人事”制度体系并顺利推进试点。坚持纪律至上，既抓国税又促地税，使内控机制信息化升级版覆盖到所有省国税局、地税局。

　　中国政法大学教授、财税金融法研究所副所长施政文在接受《财会信报》记者的采访时，对2015年税制改革作出评价，指出国家在2015年税收改革方面取得了一定进展：实行了一系列小微企业减税政策，调整了部分税种，并提高增值税起征点，全面推动“万人创业工程”，同时，落实税收优惠政策，推进企业科技创新，在税收立法方面，税收法定在新出台的《立法法》中进一步被明确和细化，而且有关部门表态，要力争在2020年前将改革后保留的税种都要上升为法律。另外，2015年10月中央批复的《改革方案》的出台，为未来国家的征管体制改革提供了一个明确的方案，指出了国家征管体制改革的未来方向和改革的指导原则及举措。征管体制的改革实际是为未来的税制改革提供重要的保障，因为实体的税制改革要通过成熟的征管体制来保障和实施。

　　施政文进一步指出，虽然2015年税制改革取得了一定成绩，但从整体来看，2015年税制改革步调不大，并没有取得大的进展和突破。其中，重要的环境税制改革没有取得大的突破，原本预期在“十二五”规划中要完成的重大税制改革“营改增”也并未实现行业全覆盖。

　　税务争议与危机处理专家郭伟在接受《财会信报》的采访时指出，国家在2015年推出了一系列税收政策，比如，其中的中小企业减税政策就很有意义。对小微企业减税，有助于建立和谐社会，有利于国家稳定。而且，本来很多小微企业人员流动就很频繁，如果再加重企业的税务负担，那么大多数企业可能会难以维持生存。减税可以使企业保持好的生存状态，获得更多的收益，同时，也有利于推动小微企业的改革。

　　方向

　　税制改革要上升到国家治理高度，实现税收现代化

　　2016年是实施“十三五”规划纲要、全面建成小康社会决胜阶段的开局之年，也是实施《改革方案》、加快推进税收现代化的关键之年。此次召开的税务工作会议为明年的改革指明了方向。

　　会议指出，全国税务系统要科学认识“十三五”时期税收现代化的新任务、新要求，准确把握税收现代化内涵的新内容、新发展，坚定到2020年基本实现税收现代化的决心和信心。

　　2016年税收工作的总体要求是，全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会及中央经济工作会议精神，认真落实推进供给侧结构性改革的各项举措，深刻认识、主动适应、积极引领税收新常态，完成好收入任务与《改革方案》实施任务，深入推进税收现代化，努力实现“十三五”税收事业开好局、起好步，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为实现全面建成小康社会宏伟目标做出新的更大贡献。

　　施政文表示，首先，值得注意的是，我们未来的税制改革并不仅仅是经济体制改革，已经上升到了国家现代治理的层面，也就是说，未来的税制改革方向并不仅仅是一个经济方面的考量，还被赋予了更多的政治意义、社会意义、法制意义，并使税收发挥其支柱性、基础性、保障性的功能。

　　其次，未来的税制改革在难度和重要性方面较以往税制改革有很大不同，因为是面向自然人的直接税改革。推进直接税改革的意义重大，能够推进国家治理现代化、法制化，使纳税人真正参与到国家治理中来，实现国家治理的真正落地。

　　目前，我国直接税与间接税的结构比例处于失衡状态，间接税比重过高，一方面，会造成政府财政对间接税的过度依赖，增大了财政风险，阻碍我国经济转型；另一方面，也不利于商品的流通。企业会把税负通过价格转嫁给消费者，使产品的价格越来越高。企业成本过高，也会让我们在国际贸易当中处于劣势，使消费外流的现象越来越严重。更重要的是，直接税比重过低，直接制约了税制整体调控功能的发挥，不利于实现市场经济效率与公平的目标。

　　再次，国家治理最主要的是对地方的管理，因此稳定地方税制至关重要。2016年，要健全地方税收体系，合理划分税权，保障地方利益，使中央和地方的关系更加法制化；要稳步推进预算改革，为加快建立现代预算制度、现代财政制度做出重要贡献。

　　针对如何推进税收现代化这一点，施政文指出，笼统地说，推进税收现代化就是要完善现代税制。每个税种定位要科学，结构要合理，税制法制化要高，税种必须要法定，信息技术要现代化，执法要规范化，体制机制设置要合理。

　　中央财经大学税收筹划与法律研究中心研究员、兰州理工大学客座教授徐风照在接受《财会信报》记者的采访时表示，科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，是实现税收现代化的基本前提和重要内容。

　　徐风照指出，要实现税收现代化这个目标，就要按照总局的顶层设计稳步推进，扎扎实实抓落实；要把改革创新贯穿于税收工作的各个环节，正确认识、积极引领经济社会新常态，着力激发市场活力，在转结构调方式、改善民生、切实提高经济发展质量和效益方面发挥调控作用，进一步完善结构性减税政策。

　　重点

　　专家：2016年力争完成“营改增”与环境税

　　王军在会上表示，2016年的税收工作任务艰巨而繁重，要在全面推动各项税收改革发展的基础上，重点做好以下五个方面的工作。

　　一要切实抓好组织收入工作，要继续坚持“客观地定、科学地分、合理地调、准确地考”的工作要求，增强全局统筹性、征管精准性。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税。

　　二要不断深化税收改革，着力深化国税、地税征管体制改革。稳步推进税制改革，在积极稳妥深化“营改增”、消费税、资源税、环境保护税等各项税制改革的同时，落实和完善税收优惠政策，主动对接供给侧结构性改革。

　　三要大力推进信息管税，全面完成金税三期工程建设，深入实施“互联网+税务”行动计划，全面推行增值税发票管理新系统，力争实现全覆盖。发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，为增强税收治理和国家治理能力提供有力支撑。

　　四要全面加强队伍建设，要深化干部人事制度改革，加强领导班子建设，稳步推进“数字人事”试点，努力打造一支拥有高素质的人才队伍。要更加重视和关心基层税务干部，加强税务文化建设，塑造税务精神，传承优良家风，强化典型引路。

　　五要着力强化党风廉政建设，要更高标准落实“两个责任”，更严要求执行党的纪律，更大力度纠正“四风”问题，更有成效发挥巡视和督察内审作用，努力推进税务系统党风廉政建设和反腐败工作取得新成效。

　　徐风照认为，2016年税制改革的重点应该是“营改增”。根据财税工作“十二五”规划，2015年应该全面完成“营改增”工作，2016初步提出增值税立法草案。由于国际、国内经济形势变化，特别是金融保险、建筑安装、房地产开发、生活类服务业在国民经济中的地位以及如何完善增值税扣除链条、如何实现税负转移等方面的复杂性，这项工作一再延迟。2016年应该全面落实“营改增”，并协同推进消费税、资源税、环境保护税改革，同时结合国地税征管体制改革厘清征管权限、范围、职责，实现资源整合、数据聚合、服务融合，主动对接供给侧结构性改革，研究针对性、实效性更强的税收政策措施，进一步支持创业创新投资、化解过剩产能、降低税收成本，更好地促进经济社会发展。

　　施政文在谈及2016年税制改革的重点时指出，首先，税制改革要使税制存在的基本问题得到根本解决。其中，应当首先取得重大突破的就是必须要尽快完成增值税方面的改革，要及时启动增值税的立法，将建筑业等四大行业纳入增值税范畴，加速现代服务业升级，力促消费结构和经济得到转型，使我国的税制更加统一。

　　其次，环境税一定要力争在2016年得到审议和通过，因为实现经济转型，可持续发展，解决环境问题、生态问题等等，都迫切需要环境税的改革。

　　再次，在“营改增”完成之后，消费税将面临重大的改革。因此，在2016年要加快推进消费税的改革进程，扩大一些增值范围，适当调整税率，尽快发挥消费税的调节作用，引导消费行为，促进分配的公平。

　　最后，要积极推进个人所得税改革，在2016年要出台个人所得税方案，明确改革的原则、改革的措施，并列出时间表给未来个人所得税改革设定一个节点，比如规划出个人所得税法修订后的推出时间。否则，个人所得税改革将遥遥无期。

　　施政文指出，2016年税收业务非常繁重，而且改革难度较大，但是，我们不能回避，必须要一鼓作气在关键的改革方面取得突破，这样才能为2020年基本建立现代财政制度奠定基础。未来的税制改革会有很多难点，会涉及到技术上、体制上的难度。比如，在税收征管中，如果技术跟不上就会增加漏税的风险。比如，“营改增”的改革涉及到中央地方的财政体制，涉及到事权的划分。比如，个人所得税、房地产税改革涉及到各方利益的博弈。这些都是技术方面的难度。

　　施政文认为，以前的税制改革是增量改革，不直接和自然人接触，而现在推进的直接税改革较以往公开，公众的参与度更大，这就会对改革的科学性、公平性提出更高的要求。我们的管理工作、科学决策能不能跟上，各方利益的调整能不能形成共识，这些都是需要考虑的问题。未来税制的改革是前所未有的，可以称得上是牵一发动全身，需要在法制的轨道上进行，并且要在各方形成共识后才能推动。另外，征管体制改革还涉及到税务部门要配合其他涉税机构，这些都是改革的难度。

　　郭伟表示，税制改革的难点在于地方性财政收入分配，因为涉及到地方利益，所以在税务执行层面会出现很多问题。其他服务业在减税的实际过程中，管理不好的企业会增加税收，管理好的企业会减少税收，这其中的矛盾要如何解决，都需要企业长期不断的调整。因为，这不仅仅是简单的税制转换，更重要的是涉及到企业转型、服务业发展和商业模式创新。

　　保障

　　绩效管理将为改革发展提供保障

　　全国税务工作会议期间还召开了绩效管理工作会议。全国人大常委会预算工委副主任刘修文，税务总局领导、部分老领导、各司局主要负责人，各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局主要负责人，中央和国家机关有关部门的相关负责人参加了此次会议。

　　王军在会上强调，深入推进绩效管理将为落实改革发展重任提供有力保障，为激发税务队伍活力提供有效途径。要持续改进绩效管理，落实责任，塑造文化，扎扎实实做好今年的绩效管理工作，确保实现“三年创品牌”的目标，让“人人讲绩效、个个重绩效”成为一种自觉和习惯，引领广大税务干部更好干事创业，确保税收现代化建设各项任务落地见效。

　　税务总局党组副书记、副局长王秦丰作了总结讲话，对贯彻落实会议精神进行了部署。他强调，这次会议达到了预期目的。各级税务机关要全面承接好总局部署的各项重点任务，层层压实责任，有力有效推进。要振奋精神抓落实，有马上就办的干劲，有敢字当头的闯劲，有锲而不舍的韧劲。要完善机制抓落实，用好绩效管理总抓手，强化督查督办重要手段，搭建重点工作推进会议平台。要协同配合抓落实，坚持纵向互动，加强横向配合，注重内外协同，确保圆满完成2016年各项工作任务。

　　业内人士表示，税务机关要切实落实组织绩效和个人绩效管理工作，形成“纵向到底、横向到边”的绩效管理工作格局，借助组织绩效和个人绩效“双轮驱动”，切实将年度重点工作有效分解和落实，立足税收岗位，有效发挥“为国聚财、为民收税”的工作职责，以绩效管理为“指挥棒”，激发税务干部的工作活力和动力。

　　本报记者 王少钦

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